Изменения в имущественных налогах организаций с 2024 года
С 1 января 2024 года начнут действовать изменения в системе налогообложения, касающиеся налогов на имущество, транспорт и земельные участки. С этого же времени начнется новый порядок рассмотрения сотрудниками инспекции документов по вопросам налогообложения имущества компаний.
Основные изменения представлены в таблице ниже:
| Основные изменения | |
| Новые сроки подачи деклараций по налогу на имущество организаций |
Декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать 25 февраля. Ранее был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. |
| Новые сроки подачи уведомления о выборе ИФНС для сдачи декларации по налогу на имущество организаций | С 2024 года срок подачи уведомления сократится до 1 февраля. Вместе с тем сократится и срок рассмотрения ИФНС такого уведомления — он составит 10 рабочих дней, вместо 30 дней как было ранее. |
| Расширение перечня кадастровых объектов | Налогообложение многоквартирных и наемных домов будет происходить по кадастровой стоимости. Регионы будут вправе устанавливать особенности определения налоговой базы по кадастровой стоимости для различных видов недвижимости, таких как жилые строения, многоквартирные и наемные дома. Причем эти особенности устанавливаются независимо от вида разрешенного использования земельных участков, где эта недвижимость находится. |
| Изменения в ставках налога на имущество |
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки в Налоговом кодексе РФ добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. |
| Прекращение уплаты налога на имущество без заявления | С 2024 года налогоплательщику не придется подавать заявление в ИФНС, чтобы прекратить уплату налога в отношении имущества, которое было уничтожено. Так, информацию о гибели или уничтожении имущества налоговая инспекция будет получать в порядке межведомственного обмена. |
| Освобождение от уплаты налога за транспорт в розыске |
С января 2024 года транспортное средство в розыске освобождается от уплаты налога с первого числа месяца, в котором начался розыск. Для этого налогоплательщику необходимо подать в ИФНС заявление и комплект документов, подтверждающих, что транспортное средство находится в розыске. Уплата налога будет возобновлена в случае, когда транспортное средство будет возвращено владельцу. |
| Прекращение уплаты налога в случае гибели или уничтожения транспортного средства | Налогоплательщик прекращает платить налог на транспортное средство в случае его гибели или уничтожения в беззаявительном порядке. Налог не начисляется с первого числа месяца, в котором наступила гибель или уничтожение транспортного средства. Всю необходимую информацию инспектора налоговой получат в порядке межведомственного обмена с МВД |
| Изменения в порядке применения повышающих коэффициентов по земельному налогу |
С начала 2024 года будут действовать изменения, которые касаются применения повышающих коэффициентов 2 и 4 для земельных участков под жилищное строительство. Такие коэффициенты будут использоваться при расчете земельного налога:
|
| Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам |
Все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию. Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
|